千赢官网-国办四举措整治注会行业 严打财务造假

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严打财务造假 国办四举措整治注会行业
  作者: 周楠
  打击上市公司财务造假、促进中介机构归位尽责再出重拳。
  8月23日,国务院办公厅发布《关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》(下称《意见》)。《意见》提出,依法加强从事证券业务的会计师事务所监管,充实财会监督检查力量,对从事证券业务的会计师事务所开展有效日常监管。
  具体举措上,《意见》中提到,出台会计师事务所监督检查办法,完善监管协作机制,加强财会监督大数据分析,对财务造假进行精准打击等。在跨境监管方面,也将依法依规开展跨境会计审计监管合作。
  记者关注到,年内监管已多次就相关的会计审计行业秩序、上市公司财务造假、中介机构责任边界等问题作出表态。
  四举措规范财务审计秩序
  依法整治财务审计秩序,《意见》中提到四项具体举措。
  一是依法加强从事证券业务的会计师事务所监管。包括:出台会计师事务所监督检查办法,突出检查重点,提高检查频次,严格处理处罚,建立自查自纠报告机制,强化会计师事务所责任。完善相关部门对从事证券业务的会计师事务所监管的协作机制,加强统筹协调,形成监管合力,对会计师事务所和上市公司从严监管,依法追究财务造假的审计责任、会计责任。加强财会监督大数据分析,对财务造假进行精准打击。
  二是严肃查处违法违规行为并曝光典型案例。“特别是针对当前行业内较为突出的会计师事务所无证经营、注册会计师挂名执业、网络售卖审计报告、超出胜任能力执业、泄露传播涉密敏感信息等,坚决纠正会计师事务所串通舞弊、丧失独立性等违反职业规范和道德规范的重大问题。”《意见》中提到。
  三是加快推进注册会计师行业法律和基础制度建设。制定注册会计师行业基础性制度清单,及时跟进健全相关制度规定,建立健全制度化、常态化的长效机制。推动加快修订注册会计师法,进一步完善行政强制措施、丰富监管工具、细化处罚标准、加大处罚力度等。
  四是建立健全监管合作机制。建立跨部门合作机制,实现财会监督与其他方面监督有机贯通、协同发力。建立注册会计师行业年度工作会议和日常联席会议机制等。
  同时,依法依规开展跨境会计审计监管合作,维护国家经济信息安全和企业合法权益,增强国际公信力和影响力。
  此外,在强化行业日常管理方面,《意见》中提到,将强化国家统一的会计制度贯彻实施,例如完善企业会计准则体系,修订相关指南、案例等;加强行业日常监管和信用管理;完善审计准则体系和职业道德规范体系。
  在优化执业环境和能力方面,《意见》提到,引导会计师事务所强化内部管理,推进以质量为导向的会计师事务所选聘机制建设,提升会计师事务所审计风险承担能力,加强注册会计师专业培训教育,进一步规范银行函证业务。
  加大对财务造假的打击力度
  会计师事务所作为资本市场重要“看门人”之一,其是否勤勉尽责,关系到上市公司财务真实性,与资本市场秩序的维护。
  《意见》表示,改革开放以来,我国注册会计师行业规模不断扩大,服务范围不断拓展,行业发展总体向好,在维护资本市场秩序和社会公众利益、提升会计信息质量和经济效率等方面发挥了重要作用。
  “但同时也存在会计师事务所‘看门人’职责履行不到位、行业监管和执法力度不足等问题,企业财务会计信息失真、上市公司财务造假等现象时有发生。”针对上述现象,《意见》中多次提到,加大对财务造假的打击力度。
  例如,对会计师事务所和上市公司从严监管,依法追究财务造假的审计责任、会计责任。加强财会监督大数据分析,对财务造假进行精准打击。《意见》并表示,合理区分财务造假的企业会计责任和会计师事务所审计责任,明确其他单位向注册会计师出具不实证明的法律责任。
  监管处罚上,将丰富监管手段,大幅提高处罚标准,加大财务造假法律责任追究力度,推进会计诚信体系建设,全面提升企业会计信息质量。
  对财务造假问题,证监会日前在年中会议上亦作出相关表态。
  8月20日,证监会召开2021年系统年中监管工作会议。会议指出,全面深入贯彻“零容忍”方针,进一步完善市场发展生态。发挥好打击资本市场违法活动协调工作小组作用,坚决查办财务造假、资金占用、违规担保及操纵市场、内幕交易等违法违规案件,全面提升大要案查处质效。
  事实上,近期监管层已多次重申压实中介机构责任、厘清中介机构责任边界等问题。
  除注册会计师行业外,记者关注到,针对其他中介机构的监管文件也已出台。
  7月初,证监发布《关于注册制下督促证券公司从事投行业务归位尽责的指导意见》,促进保荐机构主动归位尽责的同时,也对明确中介机构责任边界等一些长期性、复杂性的问题提出工作思路。
  如何理解“厘清中介机构责任边界”?证监会机构部副主任任少雄表示,受多因素制约,长期以来,证券公司与会计师事务所、律师事务所之间的边界,即工作内容,确有交叉,而这在一定程度上弱化了中介机构的独立性、专业性。中介机构之间相互制衡、相互监督的作用没有办法充分发挥。
  “我们的初步考虑是,合理划分保荐机构和各中介机构之间的职责,发挥各中介机构的专业优势,适度减少证券公司与其他中介机构之间的重复工作。”任少雄说。

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责任编辑:戚琦琦

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